ביצעת משיכה מוקדמת מהפנסיה ושילמת מס. אבל האם אפשר לקבל לפחות חלק ממנו בחזרה?

חלק גודל מהפרסומים האחרונים שלנו הקודשו להטבות מס לגמלאים- שימוש במדרגות מס נמוכות לבני גיל 60 ומעלה, פריסת מס שבח וקיבוע זכויות. היום נרצה לשתף מקרה אמיתי מהפרקטיקה הממחיש כיצד באמצעות שימוש נבון בהטבות אלה ניתן להפחית משמעותית את נטל המס.

זוג גמלאים פנה אלינו לאחר שמכר את דירתו. השבח (רווח ממכירת הדירה) הסתכם לכ-500,000 ש"ח, והמס הסתכם ל 125,000 ₪ (מס שבח מתחייב ב-25%). הלקוחות ביקשו לבדוק האם ניתן לחזיר חלק מהמס ששולם.

לבני הזוג הייתה הכנסה מקצבה בלבד: כ-4,000 ש"ח בחודש לבעל וכ-2,000 ש"ח בחודש לאישה. מאחר שהדירה כבר נמכרה והמס שולם במלואו, עבדנו על עסקה שהושלמה, ונדרשנו לבחון אותה באופן רטרוספקטיבי.

הצעד הראשון שלנו היה להסדיר לשני בני הזוג "קיבוע זכויות" (פטור ממס על הפנסיה). בני הזוג לא ביצעו קיבוע זכויות בעבר ובצדק, שכן בלא והכי לא הגיעו לחבות מס. אלא, שבמקרה הנדון ביצוע קיבוע זכויות, "שחרר" מקום לניצול מדרגות מס נמוכות ונקודות זיכוי מול השבח.

לאחר מכן יישמנו את מנגנון "פריסת מס שבח"- חלוקת רווח ההון ממכירת הנכס על פני ארבע שנות מס. כך יכולנו לפרוס את ההכנסה של 500,000 ש"ח באופן שווה על השנים 2020-2023, להקצות 125,000 ש"ח לכל שנה ולחלק את הסכום באופן שווה בין בני הזוג- 62,500 ש"ח כל אחד. מאחר ששניהם היו מעל גיל 60, ניתן היה ליישם על הכנסה זו שיעורי מס מופחתים והקלות נוספות.

כתוצאה מכך, בני הזוג קיבלו החזר מלא של כל הסכום ששילמו- 125,000 ש"ח.

המקרה הזה מהווה דוגמה מצוינת להחזר מס מורכב, המשלב כמה מנגנונים מתקדמים- "קיבוע זכויות" ו"פריסת מס שבח". מקרים כאלה דורשים מומחיות וניסיון ותכנון מס מדוקדק.

במידה ואתם או קרוביכם מכרתם נכס מקרקעין בשנים האחרונות ושילמתם מס. כנראה ששילמתם מס ביתר ויש לפנות לבעל מקצוע לבדיקה וביצוע החזר מס.