Перейти к содержимому 
Как законно сократить налоговую нагрузку в Израиле: всё о налоговых льготных единицах (некудот зикуй)
Дорогие друзья,
Если вы живёте и работаете в Израиле, важно знать о возможностях снижения налоговой нагрузки за счёт использования налоговых льготных единиц (נקודות זיכוי) — неудот зикуй. Это один из ключевых инструментов налогового планирования, который позволяет легально сократить сумму подоходного налога.
На нашем канале «Налогообложение в Израиле (Роман Церельштейн — аудитор, Роэ Хешбон, доступно подробное видео, в котором детально разобраны принципы начисления и применения налоговых льготных единиц.
Что такое налоговая льготная единица?
Налоговая льготная единица — это фиксированная сумма, на которую уменьшается размер подоходного налога. В 2022 году стоимость одной единицы составила 223 шекеля в месяц или 2 676 шекелей в год. Эти льготы применяются ко всем видам налогооблагаемого дохода — от наемной работы до доходов от бизнеса, инвестиций, аренды недвижимости и криптовалют.
Кто имеет право на налоговые льготные единицы?
В зависимости от социального и семейного положения, гражданин Израиля может получить дополнительные налоговые льготные единицы по следующим основаниям:
Базовые льготные единицы:
- 2,25 единицы — для мужчин
- 2,75 единицы — для женщин
Родитель-одиночка:
- +1 единица — при наличии несовершеннолетних детей и документально подтверждённой ответственности за их содержание
Единственный родитель (גור אחד):
- Дополнительная единица и льготы обоих родителей за детей — если второй родитель умер или его личность неизвестна
Несовершеннолетние работающие граждане (16–18 лет):
- +1 единица
Родители с детьми:
Льготные единицы предоставляются за каждого ребёнка, в зависимости от возраста ребёнка и пола родителя:
- Для женщин:
- 2,5 единицы — за ребёнка до 12 лет
- 1 единица — с 12 до 18 лет
- Для мужчин:
- 2,5 единицы — за ребёнка до 6 лет
- 1 единица — с 6 до 12 лет
Прошедшие военную или альтернативную службу:
- Дополнительные единицы — в зависимости от продолжительности и типа службы
Новые репатрианты (олим хадашим):
- 3 единицы — в первые 18 месяцев после репатриации
- 2 единицы — в следующие 12 месяцев
- 1 единица — в оставшиеся 12 месяцев
(Для репатриантов до 2022 года возможно продление срока действия)
Семьи с детьми или родственниками с инвалидностью:
- +2 единицы — на ребёнка, обучающегося в специальном учреждении, или на члена семьи с тяжёлой формой инвалидности
Если один из супругов не работает:
- Дополнительная единица — может быть предоставлена работающему супругу, если второй супруг является пенсионером, инвалидом или слепым
Как проверить и оформить льготы?
Для наёмных работников:
Обязательно корректно заполнять форму 101 при трудоустройстве и ежегодно в начале календарного года. Важно обратить внимание на раздел, где указываются льготные единицы.
Для индивидуальных предпринимателей:
Рекомендуется консультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом для корректного отражения всех положенных льгот в налоговой декларации.
Где узнать больше?
Подробный разбор по каждой категории, а также практические рекомендации по оформлению и применению льгот доступны в видео «Налоговые льготные единицы» на нашем YouTube-канале «Налогообложение в Израиле (Роман Церельштейн)».
Если хотите оптимизировать налогообложение и использовать все предусмотренные законом возможности, этот материал станет для вас полезным справочным пособием.
