Керен Иштальмут: Ограничения и налоговые льготы

«Керен Иштальмут» обладает рядом налоговых льгот, однако они, льготы, сопровождаются рядом ограничений. Чтобы воспользоваться этими льготами, необходимо соблюдать определенные условия.

Ограничения для наёмного сотрудника.

Период изъятия средств

Чтобы получить налоговые льготы, средства из фонда можно изъять не ранее чем через 6 лет после его открытия. Для людей пенсионного возраста этот срок сокращается до 3 лет. Также, если деньги нужны для повышения квалификации, изъятие возможно через 3 года.

Лимит отчислений

Налоговые льготы распространяются только на отчисления с зарплаты, не превышающей 15,712 шекелей брутто (данные на 2024 год).

Что происходит с отчислениями, превышающими этот лимит?

«Керен Иштальмут» для наёмного сотрудника состоит из трёх частей:

Отчисления работника не облагаются налогами.
Отчисления работодателя, превышающие установленный лимит, считаются доходом в момент отчисления, и сотрудник обязан уплатить налог с этой суммы.
Накопленный прирост капитала с части, превышающей лимит, будет облагаться налогом в размере 25%.

Например, если ваша зарплата составляет 20,000 шекелей в месяц и отчисления в «Керен Иштальмут» делаются с полной суммы, то льготы применяются на часть зарплаты до 15,712 шекелей. Оставшаяся сумма (4,288 шекелей) облагается налогом. Отчисления работодателя (7,5% от 4,288 шекелей) добавляются к налогооблагаемому доходу, а накопленный прирост капитала с этой части облагается налогом в размере 25%.

Важные моменты:

В большинстве организаций отчисления в «Керен Иштальмут» производятся только с суммы зарплаты, не превышающей лимит 15,712 шекелей. Отчисления с полной зарплаты чаще встречаются в крупных фирмах, госсекторе и среди топ-менеджмента.
Несмотря на дополнительные налоговые обязательства, отчисления с полной зарплаты всё равно выгодны, так как работодатель добавляет 3 шекеля на каждый ваш 1 шекель.

Соотношение выплат

Освобождение от налога на прирост капитала на часть, отчисляемую работником, ограничено законом. Возникает много вопросов в социальных сетях по поводу увеличения отчислений в «Керен Иштальмут» более чем на 2,5% от зарплаты, чтобы прирост капитала не облагался налогом. Ответ прост – нет. В Налоговом Кодексе четко прописано, что для получения освобождения на прирост капитала на часть работника на сумму, которая не превышает 2.5% от зарплаты и не превышают треть от отчислений работодателя.

Ограничения для индивидуального предпринимателя в «Керен Иштальмут».

Индивидуальные предприниматели могут также воспользоваться налоговыми льготами при открытии «Керен Иштальмут», но для этого предусмотрены определённые условия и ограничения.

Период изъятия средств

Для индивидуальных предпринимателей действуют те же правила по срокам, что и для наёмных работников. Чтобы получить налоговые льготы, средства можно изъять спустя 6 лет после открытия фонда. Для лиц пенсионного возраста этот срок сокращается до 3 лет. Если деньги нужны для повышения квалификации, их также можно изъять через 3 года после открытия фонда.

Лимит налогового вычета

Чтобы отчисления в «Керен Иштальмут» признавались налоговым вычетом, они должны составлять 4,5% от прибыли, но не более 13,203 шекелей в год (по данным на 2024 год). Это означает, что для получения максимальной выгоды от программы предприниматели должны планировать свои отчисления в пределах установленных лимитов.

Освобождение от налога на прирост капитала

Прирост капитала в фонде будет освобождён от налога на вложения, которые не превышают 20,520 шекелей в год. Это даёт предпринимателям возможность накапливать средства без налоговых обязательств, если их годовые вклады не превышают этот лимит.

Миф о создании «освобожденного от налога» фонда

В социальных сетях часто обсуждается возможность создания «инвестиционного фонда» через «Керен Иштальмут». Нажатием кнопки можно открыть Эсек Патур, с сертификатом открытого «Индивидуального предпринимателя» открыть себе «Керен Иштальмут» и ежегодно отчислять себе по 20,520 шекелей в фонд.

Однако это является грубым нарушением закона.

Почему это незаконно:

Нарушение налогового законодательства. Статья 17.5 Налогового кодекса чётко устанавливает, что льготы в «Керен Иштальмут» предоставляются только предпринимателям с реальным доходом от бизнеса. Использование «Керен Иштальмут» без коммерческой деятельности является явным нарушением закона.
Нарушение закона об НДС. Регистрация бизнеса в службе НДС без коммерческой деятельности также считается грубым нарушением законодательства. Такое действие не является легитимным налоговым планированием, а прямым нарушением законов, регулирующих налогообложение и предпринимательскую деятельность.

Комбинированные льготы для наёмных сотрудников и индивидуальных предпринимателей

Для тех, кто совмещает работу по найму с индивидуальной предпринимательской деятельностью, действует специальная формула расчета льгот. В этом случае можно открыть два фонда «Керен Иштальмут» — один как наёмный сотрудник, а другой как индивидуальный предприниматель.

Чтобы максимально эффективно воспользоваться льготами в каждом из статусов, рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером. Он поможет рассчитать оптимальные суммы отчислений как в фонд наёмного сотрудника, так и в фонд индивидуального предпринимателя.

Роман Церельштейн,

Лицензированный аудитор, бухгалтер и налоговый консультант, Роэ Хешбон.