Налогообложение криптовалюты в Израиле

Сегодня криптовалюта стала популярным инструментом как для инвестиций, так и для совершения платежей. Особенно актуальной она оказалась на фоне новой волны репатриации и связанных с ней сложностей перевода средств в Израиль. Криптовалюта стала альтернативой традиционным способам перевода и расчётов. Вопросов по этой теме много. Информации достоверной на русском языке очень мало. Поэтому в этой статье и видео мы разберем ряд вопросов, который получили от нашего подписчика, на одной из наших площадок.

Что такое криптовалюта?

Криптовалюта — это цифровая или виртуальная форма валюты, и сюда относятся не только Bitcoin и Ethereum, но и другие виртуальные активы и токены. Однако в Израиле криптовалюта не признается валютой, поскольку она не выпущена государством. Это важно, так как в отличие от курсовой разницы для традиционных валют криптовалюта не считается валютой, а скорее активом и приближена к акциям и облигациям, то разница на курс облагается налогом.

Какой налог на доход с криптовалют в Израиле?

В зависимости от характера дохода с криптовалюты, налоговые ставки и правила могут различаться. Рассмотрим основные виды дохода:

1. Пассивный доход от торговли криптовалютой.

Если вы покупаете и продаёте криптовалюту в рамках портфельной торговли, прирост стоимости облагается налогом в размере 25%, как прирост капитала. Так же, на криптовалюту распространяются все правила списания убытков с других источников, таких как акции, недвижимость и тд Например, если при продаже криптовалюты вы получили убыток в 2000 условных единиц, а при продаже акций — прибыль в 5000, вы сможете зачесть убыток от криптовалюты против прибыли от акций, что снизит налоговую нагрузку или даже позволит получить возврат налога.

2. Доход от майнинга.

Майнинг – это процесс, который используется в экосистеме криптовалюты для создания новых монет. В соответствии с циркуляром 05/2018 налоговой инспекции Израиля, «майнинг» рассматривается как активная предпринимательская деятельность, а значит, доход от него облагается подоходным налогом и социальным страхованием.

3. Доход в криптовалюте за оказанные услуги.

В случае, когда налогоплательщик получает оплату за услуги в криптовалюте, это расценивается как доход от бизнеса и также подлежит налогообложению.

Освобождены ли новые репатрианты от уплаты налога на криптовалюту?

Как мы говорили в прошлых видео на нашем канале – новые репатрианты освобождены от налога на зарубежные доходы и продажу зарубежных активов. Однако если услуги, за которые оплачивается криптовалютой, оказываются с территории Израиля, такой доход подлежит декларированию и налогообложению в Израиле. Например, если IT-специалист, находясь в Израиле, предоставляет услуги иностранным клиентам и получает оплату в криптовалюте, этот доход будет облагаться налогом в соответствии с Израильским налоговым законодательством.

Что касается майнинга, если оборудование и сам майнер находятся за пределами Израиля, это не считается израильским доходом. Но в случае, если всё оборудование и майнер находятся в Израиле, то этот доход будет считаться израильским и подлежит налогообложению.

Пассивный доход и статус криптовалюты как актив.

Для пассивного дохода от торговли криптовалютой важно определить, является ли актив израильским или зарубежным. Поскольку криптовалюта не привязана к стране, израильская налоговая служба планировала внести изменения, которые бы привязали криптовалюту к резидентству владельца. Однако на данный момент эта инициатива снята, и криптовалюта, не торгующаяся на израильских биржах, считается зарубежным активом, что не требует декларации.

Роман Церельштейн,

Лицензированный аудитор, бухгалтер и налоговый консультант, Роэ Хешбон.