...

Роман Церельштейн — Роэ Хешбон, Аудитор • Налоги • Бухгалтер в Израиле

Переход из «Эсек Патур« / «Заир» в «Эсек Мурше».

Эсек Мурше, Патур, Заир

Друзья,

Несмотря на всю нестабильность и сложность экономической ситуации и продолжающиеся военные действия, бизнесы продолжают расти и развиваться. В последнее время, многие клиенты нашего офиса, перешли из «Эсек Патур» / «Эсек Заир» в формат «Эсек Мурше» (или как говорят — «Осек Патур/Заир» в формат «Осек Мурше»).  Поэтому, мы решили детально рассмотреть этот процесс в отдельной статье, которая, надеюсь многим пригодится.

Мы собрали огромное количество материала на нашем YouTube – канале, разъясняя, что из себя представляет каждая форма организации бизнеса. Вы всегда можете вернуться к опубликованной информации и познакомиться с ней более подробно.

Краткая справка.

«Эсек Патур / Заир» — это упрощенная форма организации бизнеса, которая подразумевает освобождение от уплаты НДС и упрощённое ведение бухгалтерии.

Упрощения ведения бухгалтерии поступают для «Эсек Патур» с двух направлений:

  1. Каждый «Эсек Патур/Заир » освобожден от уплаты НДС, и поэтому (как следствие) он освобожден от отчетности в службе НДС (за исключением короткой годовой декларации об обороте).
  2. В рамках принятых постановлений о ведении бухгалтерии, у каждого «Эсек Патур/Заир » есть минимальные требования по ведению отчётности.

Так же в 2024 году появился новый организационный формат ведения предпринимательской деятельности – «Эсек Заир». Данная форма организации бизнеса ввела одно очень существенное упрощение для бизнесов с оборотом менее 120,000 шекелей в год, которое подразумевает освобождение от ведения учета расходов и автоматическое списание расходов с оборота в размере 30%.  Мы детально обсуждали все особенности «Эсек Заир» в нашем специальном курсе из четырёх лекций.

И так, вы открыли свой бизнес, работали, старались, создавали, улучшали, развивали целевую аудиторию — и вот ваш оборот составил более 120,000 шекелей в год. С налоговой точки зрения вы должны переходить в полный формат индивидуального предпринимателя – «Осек Мурше». Это очень волнительный момент, и у этого перехода есть свои налоговые последствия, которые мы разберем сегодня.

Какие изменения произойдут при переходе из «Эсек Патур/Заир» в «Эсек Мурше»? Разберем подробнее.

Обременение НДС.

При переходе в «Эсек Мурше» вам придется платить НДС в размере 17% от своих доходов. Тут важно выделить особенности для двух видов клиентов В2В (Business to Business) и В2С (Business to Customer).

  1. Если ваша основная целевая аудитория — это бизнесы, то есть В2В, то переход в «Эсек Мурше» не составит дополнительного налогового обременения. Вам просто нужно будет к своим расценкам на услуги добавить 17% НДС. Для ваших клиентов добавочный НДС в принципе является прозрачным, потому что они смогут его списывать, то есть получить на сумму НДС, которую они платят вам, возврат. К примеру, вы предоставляли консультационные услуги своему клиенту, который является Компанией, стоимостью 1000 шекелей. До сих пор как «Эсек Патур» вы выписывали квитанцию (кабалу) на ту же сумму. Компания эту сумму вам оплачивала и относила эту тысячу шекелей в расходы. Сейчас вы стали «Эсек Мурше». Вам нужно выставлять инвойс с учетом НДС, то есть на 1,170 шекелей. Компания будет оплачивать вам 1,170 шекелей в соответствии с инвойсом, 1000 шекелей относить в расход и на сумму НДС получать возврат. То есть, по большому счету, для участников процесса ничего не изменилось.
  • Если вы работаете с клиентами за границей (экспорт услуг или товаров), то на ваши доходы будет распространяться НДС по ставке 0%. То есть, как вы раньше выставляли квитанции без НДС, то сейчас вы будете просто выставлять инвойсы с 0% НДС.
  • Если вы работаете с частными клиентами (В2С) на территории Израиля, то переход в «Эсек Мурше» повлияет на доходность вашего бизнеса. Например, вы предоставляете услуги массажа, клиенты платят вам 400 шекелей за массаж. Как «Эсек Патур/Заир «, вы были не обязаны отдавать с этого дохода отчисления в службу НДС. Сейчас, как «Осек Мурше», вы обязаны платить налог. То есть, примерно 60 шекелей от четырёхсот принадлежат не вам, а НДС.

Понятно, что поднять цену клиентам на 17% одномоментно — вещь непростая. Поэтому я рекомендую всем нашим клиентам изначально установить те цены, которые вы захотите получать как «Эсек Мурше».

Перейдя в форму «Эсек Мурше», вы так же сможете списывать НДС с разных расходов. 

Подоходный налог и социальное страхование.

Налоговая нагрузка в службах Подоходного налога и Социального страхования (Битуах Леуми), конечно же, вырастет. Но, не потому что у него какие-то другие ставки, а потому что увеличился оборот и доход.

Многие предприниматели типа «Эсек Патур/Заир » не платят налоги потому, что не доходят до налоговой задолжности. При переходе в форму «Эсек Мурше» эта нагрузка появляется. Поэтому очень важно вместе со своим бухгалтером рассчитать авансовые платежи (микдамот) и начать их платить вовремя, чтоб избежать неприятных сюрпризов при подаче годового отчета.

Бухгалтерия и ведение бизнеса.

В этом плане будет немало изменений.

  1. НДС – как «Эсек Мурше», вы будете обязаны отчитываться по началу раз в 2 месяца. Достигнув годового оборота 1,5 млн шекелей, отчитываться необходимо будет ежемесячно.
  2. Многие предприниматели «Эсек Патур/Заир » (также говорят Осек) перешли в 2024 году на формат «Эсек Заир», что принесло им ряд послаблений в отчетности и бухгалтерии (как было сказано выше). При переходе в «Эсек Мурше» эти послабления больше не будут действовать. Это означает, что вы должны будете уделять особое внимание учету расходов.
  3. Постановления о ведении бухгалтерии.

К израильскому Налоговому Кодексу прилагается очень обширный документ – сборник постановлений от 1973 года, который устанавливает требования к ведению бухгалтерии для бизнеса. В этих постановлениях детально расписано, какие книги, какие журналы, какой вид бухгалтерии должен вести каждый бизнес в зависимости от сферы деятельности, оборота и количества сотрудников. «Осек Патур» практически освобожден от всех этих требований. По большому счету, при переходе из «Эсек Патур/Заир » в «Эсек Мурше» нужно понимать все особенности ведения бухгалтерии, которые относятся именно к вашему типу бизнеса.  Например, вы создаете украшения. Как «Эсек Заир», вы только выписывали квитанции клиентам.

Сейчас, перейдя в форму «Эсек Мурше», по определению вы становитесь производителем (яцран), и сейчас вам нужно вести:

  • учет расходам,
  • журнал заказов,
  • учет накладных,
  • список балансов поставщиков и клиентов на конец налогового года,
  • список инвентаря на конец налогового года.

В заключение мы хотим сказать, что переход в форму «Осек Мурше» может быть волнительным, и влечет дополнительные требования и нагрузки, но это тот момент, Эсек Патур/Заир » (что  является нарушением закона).

Мы хотим поделиться тремя советами:

  1. Не ждите последнего момента, когда ваш оборот станет 119,999 шекелей, и вы больше не можете работать с вашей формой бизнеса «Осек Патур/Заир «, но и не готовы к изменениям, а нужно срочно переходить к «Эсек Мурше». Понятно, что, когда мы не готовы к изменениям, они протекают гораздо тяжелее и намного менее приятнее.  Вы понимаете, что ваш бизнес растет, и ваш оборот приближается к 10,000 шекелей в месяц. Поэтому стоит начать заранее подготавливаться к переходу в новую форму бизнеса, и узнавать, как выписывать инвойсы, как отчитываться о расходах и доходах, какие требования к бухгалтерии и как оптимизировать налоги.
  2. Многие «Эсек Патур/Заир » и, тем более, «Эсек Заир» не пользуются услугами бухгалтеров, что в принципе нормально. Можно справиться самостоятельно. Для ведения» Осек Мурше» грамотный бухгалтер просто необходим, так как он сможет помочь в гладком переходе в новую форму бизнеса. Поэтому, если вы ведете свой бизнес самостоятельно, с бухгалтером стоит связаться заранее, он может вам сильно помочь во всех процессах.
  3.  Оптимизация налогов. Это самый важный пункт. При переходе в «Эсек Мурше» важно понять, какие последствия вас ожидают, и как они могут на вас повлиять. Например, инвестиции в бизнес. Если вы планируете повышение квалификации или дорогостоящее оборудование для бизнеса, то его стоит сделать после перехода в «Эсек Мурше». Таким образом, вы сможете записать вашу покупку в расходы и получить возврат НДС.

Как происходит процесс перехода из «Эсек Патур/Заир» в «Эсек Мурше»? илитакже говорят («Осек Патур/Заир» в «Осек Мурше»?)

Как мы говорили ранее, если вы до сего времени вели бизнес самостоятельно и не пользовались услугами бухгалтера, то сейчас — самое время обратиться к нему и передать ведение вашей бухгалтерии. Бухгалтер поможет вам грамотно перейти на новый формат, взяв на себя техническую часть перехода и проведя его грамотно без последующих претензий со стороны контролирующих органов.

Если вы хотите вести бухгалтерию самостоятельно, то для этого нужно сделать следующее:

С 2024 года многие предприниматели «Эсек Патур» перешли на организационный формат «Эсек Заир» в службе подоходного налога. И на данный момент Налоговое управление еще не опубликовало инструкции, как переходить с организационной формы «Эсек Заир» на формат обычного предпринимателя в службе подоходного налога. На данном этапе следует обратиться в службу «Мас Ахнаса» для перевода из формы «Эсек Заир» на форму «Ацмаи Рагиль». Для того, чтобы понять, перевели ли вас в этот статус, необходимо зайти в личный кабинет и посмотреть, изменился ли статус на «Ацмаи Рагиль», или он остался прежним.

Обратиться в службу НДС с просьбой о переходе в организационную форму «Эсек Мурше». В просьбе необходимо сразу же указать, что вы дошли до лимита оборота и просите перевести вас на новую организационную форму бизнеса. Для того, чтобы избежать «пинг-понга» в общении со службой НДС, вас могут попросить  сразу же предоставить отчет о прибыли и расходах, подтверждающий лимит оборота. Рекомендуем подготовить его заранее.

Роман Церельштейн,

Лицензированный аудитор, бухгалтер и налоговый консультант, Роэ Хешбон.

TOPICS > , , , , , , , , , ,
Прокрутить вверх
Перейти к содержимому