Вывод денежных средств из компании в Израиле ее владельцем

Эта статья очень важна для владельцев компании в Израиле. Как для новых, недавно открытых, так и для компаний, давно существующих. Всего 5 лет назад вступили в силу поправки к закону ” О компаниях”, с которыми я хотел бы Вас познакомить.

Сегодня я хочу поговорить с вами о возможностях вывода денег из компании, а конкретнее поговорить о Законе, из-за которого изъятие денег автоматически превращается в получение дивидендов с последующей уплатой налога в размере 25-30%.

Как можно вывести деньги из своей Компании и не попасть в налоговую ловушку?

Первый и самый простой способ – зарплата.

Для целей налогообложения у Компании это будет являться расходами, а у акционера – это будет считаться  доходом.

 При таком способе вывода денег важно учесть налоговое бремя самого акционера, этот доход будет облагаться по прогрессирующей шкале с учетом всех остальных его доходов.

Второй способ – Акционер может предоставлять Компании услуги через ИП, Осек Патур или Осек Мурше. Например, акционер предоставляет услуги компании на 100 тысяч шекелей, переводит эти деньги себе со счета Компании. Затем Компания предоставляет инвойс и списывает в налоговых целях эту выплату как расход в свою очередь, у акционера это отражается как доход, который будет учитываться так же, как и в случае с зарплатой – по прогрессирующей шкале.

Третий способ – возврат долга.

Очень часто в начале деятельности Компании акционеры дают деньги самой Компании в долг (альваат баалим). На более поздней стадии, когда Компания зарабатывает деньги, она этот долг может вернуть. Акционер вправе забрать предоставленную ранее сумму в счет погашения долга. Никаким налоговым событием данное действие не является – ни для акционера, ни для компании.

Четвертый способ – Распределение дивидендов.

Компания распределяет дивиденды всем свои акционерам за счет уменьшения накопленного капитала. В руках акционера данные выплаты дивидендов становятся доходом и будут облагаться фиксированным налогом в размере 25% в случае, если акционер держит менее 10% от акций компании. И 30%, если в руках акционера более 10% компании. Дивиденды в Израиле должны распределяться в соответствии с условиями «Закона о компаниях», пропорционально доле участия акционеров.

Особое внимание я хочу уделить следующему, пятому методу, который очень распространен на практике: акционер берет деньги у Компании в долг.

Очень часто в маленьких частных компаниях такой вывод денег не оформляется как долг. Акционер понимает, что у его Компании есть деньги на счету, которые в ближайшее время самой Компании не понадобятся. А ему (акционеру) эти деньги нужны на личные нужды, такие как покупка автомобиля, ремонт квартиры, поездка за границу и т.д. Акционер переводит эти деньги к себе на счет. Бухгалтер Компании, сводя банковский счет с бухгалтерией, автоматически отображает такой вывод денег как долг акционера перед Компанией.  В 2018 году была принята поправка 235 Налогового Кодекса Израиля, суть которой состоит в обложении налогом таких вот займов. Следуя этому закону, если вы являетесь существенным акционером в Компании, то есть держите более 10% акций, и взяли у Компании деньги в долг, вы обязаны вернуть эти деньги в Компанию до конца следующего налогового года. Например, в июле 2024 вы взяли 300 тысяч шекелей из Компании, чтобы купить автомобиль – значит, вы должны вернуть эти деньги до декабря 2025 года. В противном случае вам придется заплатить налог на дивиденд на эту сумму.

На нашем примере это могут быть очень тяжелые последствия. У нас нет наличных денег. Но, есть автомобиль, который мы купили за 300 тысяч, мы должны будем заплатить налог на дивиденд, который составляет 30%, а это, не много – не мало, 90 тысяч шек. Если у нас нет этих денег, то ситуация становится проблематичной. Уйти от действия налоговых санкций в таком случае крайне и крайне сложно. Наряду3 с изданием Закона Налоговая инспекция выпустила очень объёмный Циркуляр, в котором она разъяснила свою позицию по всем возможным вариантам, которые только могут прийти в голову даже самым изобретательным акционерам. Вводом этого Циркуляра закрываются лазейки в таких креативных ситуациях, как возврат денег 30 декабря текущего года и новый долг 2 января нового года, долг ни себе, а в сестринскую компанию или родственнику. Прямое использование активов компании для своих нужд, таких как покупка недвижимости или автомобиля. Так же Закон предусматривает ситуацию, в которой Компания не подходит под условия распределения дивидендов, и в этом случае ситуация для акционера будет еще более плачевной, так как данная сумма будет облагаться налогом как при получении зарплаты и налог при таких расчётах может доходить до 50%. Хочу отметить, что Налоговая снисходительно относится к небольшим займам акционеров. То есть, займы, не превышающие в общей сумме 100 тысяч шекелей, под этот закон не попадают.

Рекомендации:

• Во-первых, стоит изначально приучить себя выводить деньги со счета компании только при помощи первых 4х способов. И минимально пользоваться 5-ым.
• Во-вторых, чаще заглядывайте в книги вашей Компании. Мы часто сталкиваемся с ситуациями, в которых мы показываем отчет перед подписанием аудита акционеру, и он, акционер, удивляется, как он вдруг оказался должен 1 млн шекелей своей компании. Смотрите чаще на свою карточку акционера. Просите показывать Вам ее чаще. Вам нужно понимать, как она формируется, на что вы взяли деньги, сколько, как и когда.
• В-третьих, планируйте свои налоги. У нас есть немало примеров в нашей практике, в которых мы смогли существенно минимизировать это налог просто путем правильного планирования доходов акционера.
• В-четвертых, если вы все-таки решили рискнуть и воспользоваться 5 методом, делайте это в целях инвестиций. К примеру, имеет смысл взять заем у Компании, проинвестировать средства в жилую недвижимость и сдавать ее себе в аренду. Налоговая нагрузка на доходы от аренды для акционера, как физического лица, будут на порядок ниже, чем у Компании. Тот же принцип действует в случае инвестиций в криптовалюту или в ценные бумаги.

Заключение

“Побег из Шоушенка” – один моих самых любимых фильмов.  Тим Робинс в одном из диалогов объясняет Моргану Фримену, как он создал абсолютно вымышленного человека, который юридически является абсолютно отдельной сущностью. Это очень интересная метафора в понятии Компани. Компания — это тоже отдельная от вас (акционера) юридическая сущность, и важно понимать, что деньги компании — это не Ваши деньги. Мы посвятим этой статье отдельное видео, потому что к этому закону налоговая относиться очень-очень строго. Налоговая инспекция предупреждала, что она перейдет к более серьезным уголовным наказаниям. Буквально две недели назад подразделение Налоговой инспекции в Нетании подало первый иск в суд о возбуждении уголовного дела о незаконном выводе денег со счета компании. достаточно простой, если относиться к нему с должной ответственностью и делать все своевременно.

Роман Церельштейн,

Лицензированный аудитор, бухгалтер и налоговый консультант, Роэ Хешбон.

TOPICS > Бизнес в Израиле, Бухгалтер в Израиле, Вывод денег в Израиле, Вывод денег Израиль, Вывод денежных средств из компании в Израиле, Закрытие бизнеса в Израиле, Оптимизация налогов в Израиле, Роэ Хешбон, Роэ Хешбон CPA, Роэ Хешбон в Рамат Гане, Роэ Хешбон Гуш Дан, Сопровждение Бизнеса в Израиле, Эхзер Мас