Переход из “Эсек Мурше” в “Компанию БААМ (LTD)”

Друзья, мы продолжаем рассказывать о процессах перехода из одной формы организации бизнеса в другую.

В предыдущей статье мы детально рассмотрели процесс перехода из “Эсек Патур/Заир” в форму “Эсек Мурше” ( “Осек Патур/Заир” в форму “Осек Мурше”)

Сегодня мы рассмотрим переход из “Эсек Мурше” в “Компанию БААМ (LTD)”.

В случае принятия решения о переходе из организационной формы “Эсек Мурше” (полноразмерный индивидуальный предприниматель) в организационную форму “Компания БААМ (LTD)” – предприниматели задаются многими вопросами, в числе которых один из основных: “Как осуществляется переход и как в новой организационной форме изменится налогообложение бизнеса?”

Обычно необходимость менять организационную форму возникает тогда, когда речь идет о “среднем бизнесе”, где уже имеют место и существенные обороты, и наёмные сотрудники, и перспективы роста.  У предпринимателя начинает возникать стойкое ощущение, что прежняя организационная форма реально тормозит развитие и расширение, и он видит продолжение работы только через создание “Компании БААМ (LTD)”.

До того, как мы затронем аспект налогообложения, важно понять, что организационная форма “Компания БААМ (LTD)” несет ее владельцу очевидные преимущества перед организационной формой “Индивидуальный Предприниматель”. Вот они:

1. Юридическое разделение между владельцем бизнеса и самой компанией, как юридическим лицом. То есть владелец компании несет юридическую ответственность только в пределах суммы личного вклада и подписанных личных гарантий.
2. Компания является намного более удобной структурой для ведения инвестиционной деятельности и кредитования бизнеса.

Именно поэтому в нашей практике мы сталкиваемся с большим количеством случаев, в которых переход в “Компанию БААМ (LTD)” не несет никаких налоговых льгот или оптимизации налогов, но, критически необходим ввиду вышеперечисленных неоспоримых преимуществ.

Переход, который не является переходом по сути.

Несмотря на то, что в сознании людей укоренился стойкий стереотип “переход из “Эсек Мурше” в компанию “БААМ (LTD)”, по факту юридической и бухгалтерской практики переходом, как таковым, это не является. Переход — это когда предприниматель переходит из “Осек Патур/Заир” в “Осек Мурше”.

В случае принятия решения об изменении организационной формы своего бизнеса (был “Эсек Мурше”, теперь необходима уже “Компания БААМ (LTD)”), это не может считаться переходом. Юридически и по факту предприниматель открывает новую компанию, передаёт ей в виде взноса или доли свою бизнес-деятельность и активы, и дальше уже решает, что делать с прежней организационной формой бизнеса – “Осек Мурше”: закрывать, оставлять, заниматься другой деятельностью в рамках существующей организации.

В любом случае, есть немало ситуаций, в которых предпринимателю будет выгодно, чтобы бизнес в форме “Осек Мурше” продолжал существовать и осуществлять свою деятельность параллельно с новой компанией.

Когда, с налоговой точки зрения, выгодно начинать действовать через “компанию БААМ (LTD)”?

В народе есть много магических цифр ежемесячной прибыли “до налогообложения”, при которой якобы стоит начинать действовать через “компанию БААМ(LTD)”, а не через “Осек Мурше”.

Я слышал о 30, 40 и даже о 50 тысячах в месяц. Но эти объёмы не отражают реальной картины происходящего. Основной вопрос, на который должен ответить себе предприниматель при переходе на “компанию БААМ (LTD)”: “Трачу ли я все деньги, которые зарабатываю в бизнесе?”.

Для того, чтобы объяснить эту мысль, важно понять, как работает налогообложение компании.

Компании в Израиле облагаются по двухступенчатой системе.

На первой стадии компания платит подоходный налог на прибыль в размере 23%.

На второй стадии компания удерживает налог на дивиденды в размере 25-30%.

Поэтому, если мы тратим всю заработанную прибыль, нам придется заплатить и 23 % на прибыль, и налог на дивиденды. Что в принципе близко к максимальной налоговой нагрузке “Эсек Мурше”. В этом случае – переход в компанию НЕ приведет к существенной экономии налога.

К примеру, вы владеете стоматологической клиникой, которая оформлена как “Эсек Мурше”.

Клиника приносит вам ежемесячную прибыль в размере 60,000 шекелей. Допустим, после вычета налогов чистая прибыль составит 35,000 шекелей.

Если вам нужны эти 35,000 шекелей на жизнь, то, работая через компанию с той же прибылью, вы будете выходить на ту же налоговую нагрузку.

В аналогичном примере с той же клиникой, допустим, кроме прибыли от клиники, у вас так же есть зарплата от преподавательской деятельности в размере 26,000 в месяц.

И на жизнь вам нужно только 10,000 шекелей с клиники, а остальное вы хотите откладывать в сторону.

В этом случае, перейдя в “Компанию БААМ (LTD)”, вы сможете экономить порядка 10,000 шекелей в месяц (120,000 в год).

Это происходит потому, что часть вы можете забирать как зарплату или дивиденд. А на оставшуюся нераспределенную прибыль вы будете платить 23% налог, и эти средства будут оставаться в компании.

Имеется в виду, что задумываться о создании “Компании БААМ (LTD) имеет смысл тогда, когда существенная часть дохода компании не нужна вам в обычной жизни и остаётся внутри компании.

Налоговое планирование при открытии компании “БААМ” (LTD).

Важно понять, что юридически, вы и ваш “Эсек Мурше” не являетесь отдельными частями. С экономической точки зрения, в вашем ИП скорее всего появились нематериальные активы, которые стоят немало денег (бренд, клиентский портфель, репутация, коммерческие договора, интеллектуальная собственность и т.д).

При грамотной передаче этих активов в вашу “Компанию БААМ (LTD)” можно сэкономить немало денег на налогах.

Это можно сделать путем инвестиций в компанию (статья 104 Налогового Кодекса) или путем обычной продажи.

К примеру, 7 лет назад вы открыли небольшой салон красоты. Клиент к клиенту, работник к работнику, вы перешли из “Осек Патур/Заир” в “Осек Мурше” и сегодня ваш салон с оборотом в несколько миллионов шекелей в год, с небольшой, но очень хорошей командой работников, готов к превращению в “Компанию БААМ (LTD). По факту вы передаете весь свой бизнес, который принадлежит вам и стоит немало денег, “Компании БААМ (LTD).

В рамках такой продажи можно сэкономить сотни тысяч шекелей в налогах.

В завершение, хочу сказать, что “Компания БААМ (LTD) — это более удобная и подходящая форма для ведения бизнеса. Но ее содержание и сопровождение стоит гораздо больше, чем сопровождение “Эсек Патур/Заир” или “Эсек Мурше”. Поэтому при открытии компании вместо существующего “Эсек Мурше”, важно удостовериться, что этот переход будет экономить вам деньги на налогах.

Также дополнительный плюс в экономии налогов может появиться в грамотном передаче активов из “Эсек Мурше” в “Компанию БААМ (LTD)”.  

В нашей практике имеет место множество случаев, когда люди решаются на этот шаг вслепую. Это – очень ответственный шаг, который должен быть рассмотрен и спланирован заранее. Вы должны четко понимать, каким путем и сколько вы будете экономить на налогах. То есть, на сколько игра будет стоить свеч. 

Переход должен быть очень взвешенным решением, подкрепленным расчетами финансовой целесообразности и бизнес-планом, сделать которые возможно в большинстве случаев только с привлечением стороннего высококвалифицированного бухгалтера-аудитора.

Роман Церельштейн,

Лицензированный аудитор, бухгалтер и налоговый консультант, Роэ Хешбон.

TOPICS > БААМ переход, Бухгалтер в Израиле, Бухгалтер для Ацмаи, Бухгатер в Рамат Гане, Возврат Налога в Израиле, Налоги в Израиле, Налогообложение в Израиле, Оптимизация налогов в Израиле, Осек Бухгалтер, Осек Мурше, Переход из "Эсек Мурше" в "Компанию БААМ" (LTD), Роэ Хешбон, Роэ Хешбон в Рамат Гане, Роэ Хешбон Эсек, Эсек Бухгалтер, Эсек патур Бухгалтер