Переход из “Эсек Патур“ / “Заир” в “Эсек Мурше”.

Друзья,

Несмотря на всю нестабильность и сложность экономической ситуации и продолжающиеся военные действия, бизнесы продолжают расти и развиваться. В последнее время, многие клиенты нашего офиса, перешли из “Эсек Патур” / “Эсек Заир” в формат “Эсек Мурше” (или как говорят – “Осек Патур/Заир” в формат “Осек Мурше”).  Поэтому, мы решили детально рассмотреть этот процесс в отдельной статье, которая, надеюсь многим пригодится.

Мы собрали огромное количество материала на нашем YouTube – канале, разъясняя, что из себя представляет каждая форма организации бизнеса. Вы всегда можете вернуться к опубликованной информации и познакомиться с ней более подробно.

Краткая справка.

“Эсек Патур / Заир” — это упрощенная форма организации бизнеса, которая подразумевает освобождение от уплаты НДС и упрощённое ведение бухгалтерии.

Упрощения ведения бухгалтерии поступают для “Эсек Патур” с двух направлений:

1. Каждый “Эсек Патур/Заир ” освобожден от уплаты НДС, и поэтому (как следствие) он освобожден от отчетности в службе НДС (за исключением короткой годовой декларации об обороте).
2. В рамках принятых постановлений о ведении бухгалтерии, у каждого “Эсек Патур/Заир ” есть минимальные требования по ведению отчётности.

Так же в 2024 году появился новый организационный формат ведения предпринимательской деятельности – “Эсек Заир”. Данная форма организации бизнеса ввела одно очень существенное упрощение для бизнесов с оборотом менее 120,000 шекелей в год, которое подразумевает освобождение от ведения учета расходов и автоматическое списание расходов с оборота в размере 30%.  Мы детально обсуждали все особенности “Эсек Заир” в нашем специальном курсе из четырёх лекций.

И так, вы открыли свой бизнес, работали, старались, создавали, улучшали, развивали целевую аудиторию – и вот ваш оборот составил более 120,000 шекелей в год. С налоговой точки зрения вы должны переходить в полный формат индивидуального предпринимателя – “Осек Мурше”. Это очень волнительный момент, и у этого перехода есть свои налоговые последствия, которые мы разберем сегодня.

Какие изменения произойдут при переходе из “Эсек Патур/Заир” в “Эсек Мурше”? Разберем подробнее.

Обременение НДС.

При переходе в “Эсек Мурше” вам придется платить НДС в размере 17% от своих доходов. Тут важно выделить особенности для двух видов клиентов В2В (Business to Business) и В2С (Business to Customer).

1. Если ваша основная целевая аудитория — это бизнесы, то есть В2В, то переход в “Эсек Мурше” не составит дополнительного налогового обременения. Вам просто нужно будет к своим расценкам на услуги добавить 17% НДС. Для ваших клиентов добавочный НДС в принципе является прозрачным, потому что они смогут его списывать, то есть получить на сумму НДС, которую они платят вам, возврат. К примеру, вы предоставляли консультационные услуги своему клиенту, который является Компанией, стоимостью 1000 шекелей. До сих пор как “Эсек Патур” вы выписывали квитанцию (кабалу) на ту же сумму. Компания эту сумму вам оплачивала и относила эту тысячу шекелей в расходы. Сейчас вы стали “Эсек Мурше”. Вам нужно выставлять инвойс с учетом НДС, то есть на 1,170 шекелей. Компания будет оплачивать вам 1,170 шекелей в соответствии с инвойсом, 1000 шекелей относить в расход и на сумму НДС получать возврат. То есть, по большому счету, для участников процесса ничего не изменилось.

• Если вы работаете с клиентами за границей (экспорт услуг или товаров), то на ваши доходы будет распространяться НДС по ставке 0%. То есть, как вы раньше выставляли квитанции без НДС, то сейчас вы будете просто выставлять инвойсы с 0% НДС.

• Если вы работаете с частными клиентами (В2С) на территории Израиля, то переход в “Эсек Мурше” повлияет на доходность вашего бизнеса. Например, вы предоставляете услуги массажа, клиенты платят вам 400 шекелей за массаж. Как “Эсек Патур/Заир “, вы были не обязаны отдавать с этого дохода отчисления в службу НДС. Сейчас, как “Осек Мурше”, вы обязаны платить налог. То есть, примерно 60 шекелей от четырёхсот принадлежат не вам, а НДС.

Понятно, что поднять цену клиентам на 17% одномоментно – вещь непростая. Поэтому я рекомендую всем нашим клиентам изначально установить те цены, которые вы захотите получать как “Эсек Мурше”.

Перейдя в форму “Эсек Мурше”, вы так же сможете списывать НДС с разных расходов. 

Подоходный налог и социальное страхование.

Налоговая нагрузка в службах Подоходного налога и Социального страхования (Битуах Леуми), конечно же, вырастет. Но, не потому что у него какие-то другие ставки, а потому что увеличился оборот и доход.

Многие предприниматели типа “Эсек Патур/Заир ” не платят налоги потому, что не доходят до налоговой задолжности. При переходе в форму “Эсек Мурше” эта нагрузка появляется. Поэтому очень важно вместе со своим бухгалтером рассчитать авансовые платежи (микдамот) и начать их платить вовремя, чтоб избежать неприятных сюрпризов при подаче годового отчета.

Бухгалтерия и ведение бизнеса.

В этом плане будет немало изменений.

1. НДС – как “Эсек Мурше”, вы будете обязаны отчитываться по началу раз в 2 месяца. Достигнув годового оборота 1,5 млн шекелей, отчитываться необходимо будет ежемесячно.
2. Многие предприниматели “Эсек Патур/Заир ” (также говорят Осек) перешли в 2024 году на формат “Эсек Заир”, что принесло им ряд послаблений в отчетности и бухгалтерии (как было сказано выше). При переходе в “Эсек Мурше” эти послабления больше не будут действовать. Это означает, что вы должны будете уделять особое внимание учету расходов.
3. Постановления о ведении бухгалтерии.

К израильскому Налоговому Кодексу прилагается очень обширный документ – сборник постановлений от 1973 года, который устанавливает требования к ведению бухгалтерии для бизнеса. В этих постановлениях детально расписано, какие книги, какие журналы, какой вид бухгалтерии должен вести каждый бизнес в зависимости от сферы деятельности, оборота и количества сотрудников. “Осек Патур” практически освобожден от всех этих требований. По большому счету, при переходе из “Эсек Патур/Заир ” в “Эсек Мурше” нужно понимать все особенности ведения бухгалтерии, которые относятся именно к вашему типу бизнеса.  Например, вы создаете украшения. Как “Эсек Заир”, вы только выписывали квитанции клиентам.

Сейчас, перейдя в форму “Эсек Мурше”, по определению вы становитесь производителем (яцран), и сейчас вам нужно вести:

• учет расходам,
• журнал заказов,
• учет накладных,
• список балансов поставщиков и клиентов на конец налогового года,
• список инвентаря на конец налогового года.

В заключение мы хотим сказать, что переход в форму “Осек Мурше” может быть волнительным, и влечет дополнительные требования и нагрузки, но это тот момент, Эсек Патур/Заир ” (что  является нарушением закона).

Мы хотим поделиться тремя советами:

1. Не ждите последнего момента, когда ваш оборот станет 119,999 шекелей, и вы больше не можете работать с вашей формой бизнеса “Осек Патур/Заир “, но и не готовы к изменениям, а нужно срочно переходить к “Эсек Мурше”. Понятно, что, когда мы не готовы к изменениям, они протекают гораздо тяжелее и намного менее приятнее.  Вы понимаете, что ваш бизнес растет, и ваш оборот приближается к 10,000 шекелей в месяц. Поэтому стоит начать заранее подготавливаться к переходу в новую форму бизнеса, и узнавать, как выписывать инвойсы, как отчитываться о расходах и доходах, какие требования к бухгалтерии и как оптимизировать налоги.
2. Многие “Эсек Патур/Заир ” и, тем более, “Эсек Заир” не пользуются услугами бухгалтеров, что в принципе нормально. Можно справиться самостоятельно. Для ведения” Осек Мурше” грамотный бухгалтер просто необходим, так как он сможет помочь в гладком переходе в новую форму бизнеса. Поэтому, если вы ведете свой бизнес самостоятельно, с бухгалтером стоит связаться заранее, он может вам сильно помочь во всех процессах.
3.  Оптимизация налогов. Это самый важный пункт. При переходе в “Эсек Мурше” важно понять, какие последствия вас ожидают, и как они могут на вас повлиять. Например, инвестиции в бизнес. Если вы планируете повышение квалификации или дорогостоящее оборудование для бизнеса, то его стоит сделать после перехода в “Эсек Мурше”. Таким образом, вы сможете записать вашу покупку в расходы и получить возврат НДС.

Как происходит процесс перехода из “Эсек Патур/Заир” в “Эсек Мурше”? илитакже говорят (“Осек Патур/Заир” в “Осек Мурше”?)

Как мы говорили ранее, если вы до сего времени вели бизнес самостоятельно и не пользовались услугами бухгалтера, то сейчас – самое время обратиться к нему и передать ведение вашей бухгалтерии. Бухгалтер поможет вам грамотно перейти на новый формат, взяв на себя техническую часть перехода и проведя его грамотно без последующих претензий со стороны контролирующих органов.

Если вы хотите вести бухгалтерию самостоятельно, то для этого нужно сделать следующее:

С 2024 года многие предприниматели “Эсек Патур” перешли на организационный формат “Эсек Заир” в службе подоходного налога. И на данный момент Налоговое управление еще не опубликовало инструкции, как переходить с организационной формы “Эсек Заир” на формат обычного предпринимателя в службе подоходного налога. На данном этапе следует обратиться в службу “Мас Ахнаса” для перевода из формы “Эсек Заир” на форму “Ацмаи Рагиль”. Для того, чтобы понять, перевели ли вас в этот статус, необходимо зайти в личный кабинет и посмотреть, изменился ли статус на “Ацмаи Рагиль”, или он остался прежним.

Обратиться в службу НДС с просьбой о переходе в организационную форму “Эсек Мурше”. В просьбе необходимо сразу же указать, что вы дошли до лимита оборота и просите перевести вас на новую организационную форму бизнеса. Для того, чтобы избежать “пинг-понга” в общении со службой НДС, вас могут попросить  сразу же предоставить отчет о прибыли и расходах, подтверждающий лимит оборота. Рекомендуем подготовить его заранее.

Роман Церельштейн,

Лицензированный аудитор, бухгалтер и налоговый консультант, Роэ Хешбон.

TOPICS > Бухгалтер в Израиле, Бухгалтер для Ацмаи, Бухгатер в Рамат Гане, Осек Бухгалтер, Осек Мурше, Осек Патур, Роэ Хешбон, Роэ Хешбон в Рамат Гане, Роэ Хешбон Эсек, Эсек Заир, Эсек Патур Бухгалтер