Форма 5329: Отчет о личных данных и декларация об источниках дохода в Мас Ахнаса

Основная цель существования данной формы 5329 состоит в том, что с ее помощью Налоговая Инспекция хочет с нами познакомиться поближе.

Налогоплательщики сталкиваются с заполнением этой формы в двух случаях:

1. Личная инициатива налогоплательщика.  Налогоплательщик сам заполняет эту форму в случае открытия или регистрации какого-либо файла в налоговой. Например, при открытии Файла 94 “Наемный работник иностранного работодателя”, Файла обладателя пассивного дохода, Файла инвестора в криптовалюту и т.д.
2. Инициатива Налоговой Инспекции. Как правило, это происходит в рамках плановой работы Налоговой инспекции. К примеру, в последнее время Налоговая инспекция автоматически рассылает такие формы лицам, у которых более одного объекта недвижимости, и они не имеют открытого Файла в Налоговой. Простыми словами, Налоговая инспекция обращается к налогоплательщику в том случае, когда предполагает, что у индивида есть несколько объектов недвижимости, он получает от аренды этих объектов доход и, Налоговая, в свою очередь, интересуется, почему он не уплачивает с этого дохода налоги. 

Что представляет собой эта Форма?

Первая часть – стандартные личные данные налогоплательщика.

Вторая часть – перечисление существенных активов и источников доходов.

Если в ваш адрес Налоговая инспекция направила эту Форму, то это означает, что существует веская причина ее интереса к вам. Как минимум, с позиции статистического интереса, вы попали в категорию подозрительных лиц.

Вернемся к примеру о недвижимости.

Потолок освобождения от налога на арендную плату составляет на 2024 год – 5654 шекеля в месяц. В то время, как средняя арендная плата в стране на 2024 год составляет почти 6000 шекелей.

Можно полагать, что все налогоплательщики, у которых находится в собственности более одного объекта, не платят налоги с аренды, и, следовательно, нарушают закон.

В последнее время участились случаи, в которых данная Форма присылается новым репатриантам.

Это происходит по двум причинам. Налоговая инспекция на постоянной основе рассылает уведомления с Формой 5329 тем:

• Кто часто выезжает за границу;
• У кого есть активность на валютных счетах.

Новые репатрианты легко попадают как минимум в одну, а чаще всего в обе категории.

Мы хотим поделиться советами со всеми налогоплательщиками, и с новыми репатриантами в частности, о том, как вести себя с Формой 5329 и как ее правильно заполнить.

Во-первых: в отличии от многих моих коллег, я не придерживаюсь мнения, что если вы получили Форму 5329, то нужно бежать к адвокату или аудитору. Если вы уверены, что у вас все, как говорится, “кошерно” и что все то, что вы должны были декларировать – вы задекларировали, а то, что не задекларировали – освобождено от декларации в рамках закона, то можете смело заполнить Форму сами и отправить ее в Налоговую инспекцию. На самой бланке Форме будут указаны контактные данные того офиса, куда ее нужно отправить.

Во-вторых: если у вас все-таки есть какие-то “скелеты в шкафу”, то важно понять, что в этом случае вы уже находитесь в неприятной ситуации с Налоговой инспекцией. Если вы добросовестно и полностью заполните Форму 5329, то подтвердите подозрения налоговой о том, что не декларировали то, что должно было быть задекларировано.  Если вы недобросовестно заполните Форму 5329, то это будет расценено, как подача ложного отчета в Налоговою. И тут уже речь идет о серьезном преднамеренном нарушении. В этом случае мы рекомендуем вам проконсультироваться со специалистом. И, более того, я даже рекомендую получить два мнения о том, как решить данную ситуацию.

В-третьих: если вы являетесь новым репатриантом и репатриировались до января 2026 года (это означает, что на вас не распространяется поправка 272), вы освобождены от подачи декларации о зарубежных активах и источниках доходов. Это освобождение так же распространяется и на Форму 5329.

Поэтому, в Форме 5329 нужно указывать только израильские активы. И в определенной строке Формы указать, что вы являетесь репатриантом с такой-то даты.

В-четвертых: владельцы криптовалюты, существует два вида Формы 5329: в одном есть специальный раздел для декларации криптовалюты, в другом он отсутствует. Волшебным образом Налоговая Инспекция отправляет Формы 5329 с форматом декларации криптовалюты именно обладателям инвестиций в криптовалюте. Поэтому да, стоит детально расписать все ваши инвестиции в криптовалюте с учетом освобождения для новых репатриантов.

Роман Церельштейн,

Лицензированный аудитор, бухгалтер и налоговый консультант, Роэ Хешбон.

TOPICS > Бухгалтер в Израиле, Крипта налоги Израиль, Криптовалюта бухгалтер Израиль, Криптовалюта декларация Израиль, Криптовалюта налоги Израиль, Криптовалюта отчет Израиль, Криптовалюта Роэ Хешбон, Налогообложение в Израиле, Репаттрианты налоги Израиль, Роэ Хешбон, Роэ Хешбон в Рамат Гане